Zamknięcie roku budżetowego 2026 i otwarcie 2027 w jednostkach oświatowych

Zamknięcie roku budżetowego w jednostkach oświatowych wymaga sprawnego skoordynowania czynności księgowych, finansowych i inwentaryzacyjnych, a także terminowego rozliczenia zobowiązań, dotacji i planu finansowego. Specyfika szkół i placówek oświatowych wiąże się z dodatkowymi kwestiami, takimi jak rozliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego, korekta odpisu na ZFŚS, inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych czy weryfikacja majątku wykorzystywanego przez nauczycieli i pracowników.

Proponowane szkolenie ma charakter praktyczny:

• koncentruje się na czynnościach, typowych błędach i problemach, pojawiających się podczas zamykania ksiąg rachunkowych za 2026 r. oraz otwierania 2027 roku.
• szczególny nacisk kładzie na prawidłowe dokumentowanie i rozliczanie wyników inwentaryzacji, uzgadnianie sald, weryfikację zapisów księgowych i ustalanie wyniku finansowego.
• omawia przykłady z praktyki, co pozwoli uporządkować kolejność działań i lepiej przygotować jednostkę oświatową do sprawnego, rzetelnego i zgodnego z przepisami zakończenia roku.

Uczestnicy dzięki szkoleniu:

• Poznają zasady organizacji zamknięcia roku budżetowego 2026 i otwarcia 2027 w jednostkach oświatowych, z uwzględnieniem struktur CUW, w tym harmonogram prac, podział obowiązków oraz terminy rozliczeń budżetowych i księgowych.
• Będą wiedzieć jak rozliczać koszty na przełomie lat budżetowych, amortyzację i umorzenia składników majątku, odpisów aktualizujących oraz wyceny zapasów i pozostałych składników aktywów występujących w szkołach i placówkach oświatowych.
• Uporządkują wiedzę dotyczącą czynności ewidencyjno-rozliczeniowych przed zamknięciem roku, w szczególności rozliczania dotacji i zaliczek, naliczania dodatkowego wynagrodzenia rocznego, korekty odpisu na ZFŚS, analizy wykonania planu finansowego oraz uzgadniania kont syntetycznych i analitycznych.
• Poznają zasady przeprowadzania inwentaryzacji w jednostkach oświatowych, ze szczególnym uwzględnieniem zbiorów bibliotecznych, środków trwałych powierzonych nauczycielom, wyposażenia wykorzystywanego w pracy zdalnej oraz majątku użytkowanego przez uczniów i pracowników.
• Nabędą umiejętności przydatne do prawidłowego zamykania kont wynikowych i ustalania wyniku finansowego za 2026 r., z uwzględnieniem specyfiki ewidencji księgowej jednostek oświatowych oraz konieczności zapewnienia zgodności danych księgowych z wykonaniem planu finansowego.
• Otrzymają obszerny materiał szkoleniowy z licznymi załącznikami oraz przykładami księgowań różnych zdarzeń.

1. Organizacja prac i podział czynności związanych z zamknięciem i otwarciem roku budżetowego – przykładowy harmonogram czynności, które należy wykonać do końca 2026 r., do 15 stycznia 2027 r. oraz 85 dni i trzy miesiące po dniu bilansowym.
2. Koszty na przełomie roku 2026/2027.
3. Umorzenie/amortyzacja – zasady, metody i uproszczenia.
4. Trwała utrata wartości i odpis aktualizujący - zasady i przykłady.
5. Wycena składników odpisanych w koszty, a stanowiących zapas na dzień bilansowy.
6. Czynności ewidencyjno – rozliczeniowe przed zamknięciem roku, w tym:

• weryfikacja dowodów księgowych,
• rozliczenie dotacji,
• rozliczenie zaliczek,
• naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego,
• korekta odpisu na ZFŚS,
• analiza zaangażowania środków finansowych w planie jednostki, pod kątem jego wykonania,
• uzgodnienia syntetyczno – analityczne.

7. Inwentaryzacja, jako podstawowa czynność warunkująca poprawne zamknięcie roku i ustalenie wyniku finansowego, w tym:

• czynności, które należy wykonać przed, w trakcie, jak i po inwentaryzacji,
• uzgodnienia sald należności z kontrahentami – procedura uzgadniania i usuwania rozbieżności,
• uzgodnienia sald składników majątkowych powierzonych kontrahentom,
• wykaz aktywów i pasywów, podlegających inwentaryzacji metodą weryfikacji sald wraz z kontami, na których są ujęte,
• inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych,
• inwentaryzacja środków trwałych oddanych do osobistego użytku nauczycielom pracującym w trybie zdalnym,
• weryfikacja sald zamiast spisu z natury i potwierdzenia sald – uwarunkowania do zmiany metody inwentaryzacji na podstawie stanowiska MF,
• wycena i rozliczenie wyników inwentaryzacji – zasady i możliwość stosowania uproszczeń,
• różnice inwentaryzacyjne i sposób ich ujmowania w księgach rachunkowych – przykłady.

8. Postępowanie poinwentaryzacyjne – propozycje rozwiązań, wnioski i rekomendacje.
9. Przeniesienie sald kont wynikowych i ustalenie wyniku finansowego za rok 2026.
10. Dyskusja.
 

Główni księgowi jednostek oświatowych i jednostek je obsługujących, ich zastępcy, samodzielni księgowi oraz osoby ich zastępujące, a także pracownicy działów finansowo-księgowych właściwi rzeczowo, biorący udział w różnych czynnościach poprzedzających wstępne i ostateczne zamknięcie roku budżetowego 2026 i otwarcie roku 2027.

Ekonomistka, pedagog, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje w sposób jasny i przystępny, sprawdzone metody w pracy służb księgowych. Wieloletni ekspert FRDL, wysoko oceniany przez uczestników szkoleń. Od wielu lat z powodzeniem prowadzi szkolenia dla jsfp, w tym jst i jednostek organizacyjnych z tematów finansów i rachunkowości.