Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 2026. Analiza błędów w zakresie działalności socjalnej i ich skutków (w kazusach)

Zapraszamy na szkolenie, którego celem program kładzie szczególny nacisk na typowe błędy i ich skutki w działalności socjalnej, ilustrowane kazusami (przykładami). Uławiają one zrozumienie prezentowanej problematyki, ale również akcentują ważne elementy związane z bieżącym rozliczaniem i planowaniem wydatków funduszu socjalnego w roku 2026. Tym samym pozwalają uniknąć konsekwencji prawnych w razie stwierdzenia nieprawidłowości podczas kontroli.

• nabycie umiejętności w zakresie optymalnego realizowania przepisów ustawy o z.f.ś.s. w praktyce (m.in. identyfikacja nieprawidłowości w treści regulaminu z.f.ś.s i bieżącej działalności socjalnej, trafność oceny sytuacji dochodowej osoby uprawnionej, aktualizacji potrzeb socjalnych osób uprawnionych, unikanie wątpliwych wydatków, angażowanie przedstawicieli pracowników, dobre praktyki w zakresie regulaminu funduszu itp.)
• udostępnienie uczestnikom przykładów dokumentów (regulaminu zfśs, oświadczenie o dochodach osoby uprawnionej, wniosek o świadczenie z funduszu socjalnego, umowa pożyczki na czele mieszkaniowe z zfśs, poręczenie pożyczki) do wykorzystania w przyszłości w razie potrzeby
• uzyskanie wiedzy w zakresie wysokości odpisów podstawowych na fundusz socjalny w 2026 r oraz limitów zwolnień podatkowych w zakresie świadczeń z ZFŚS w 2026 roku.
• Uzyskanie odpowiedzi między innymi na pytania:

1. Jakie są zasady tworzenia zakładowego funduszu socjalnego?
2. Kiedy można wypłacać świadczenie urlopowe i czy jest ono tożsame z „wczasami pod gruszą”?
3. Na co można przeznaczać zakładowy fundusz świadczeń socjalnych?
4. Jak zorganizować działalność pożyczkową w ramach z.f.ś.s na cele mieszkaniowe?
5. Jak planować wydatki na organizację spotkania integracyjnego w ramach z.f.ś.s . ?
6. Czy świadczenia z zfśs są opodatkowane i objęte składkami z ubezpieczenia społecznego?
7. Czy pracodawca może być ukarany za nieprawidłowości w zakresie funduszu socjalnego?

1. Wstęp. Zakres podmiotowy i przedmiotowy ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
2. Zakres przedmiotowy działalności socjalnej – typowe i zgodne z prawem wydatki. Sfera dyspozytywna w zakresie działalności  socjalnej/ nie podlegająca ingerencji zewnętrznej.
3. Rozliczenie ZFŚS za 2025 rok.
4. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2026 r.  
5. Limity zwolnień wypłat z ZFŚS w wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.  
6. Rodzaje świadczeń socjalnych finansowanych z Funduszu wolnych od podatku dochodowego od osób fizycznych.
7. Identyfikacja bieżących problemów w działalności socjalnej i skutków nieprawidłowości z punktu widzenia organów kontrolnych. Czy  warto weryfikować działalność socjalną” poprzedników”?
8. Typowe błędy i ich skutki w zakresie działalności socjalnej w zakresie:
• zasad ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
• prowadzenia wspólnej działalności socjalnej przez pracodawców
• przejścia zakładu lub jego części wraz z pracownikami do innego pracodawcy w zakresie działalności socjalnej.
• pomijania lub ograniczania dostępności do świadczeń socjalnych osób uprawnionych obligatoryjnie (np. emeryci i renciści, osoby z krótkim stażem i inne klauzule dyskryminacyjne)
• korzystania emerytów i rencistów z z.f.ś.s – omówienie uchwały Sądu Najwyższego z 21 lutego 2024, III PZP 3/23  
• rozszerzenia dostępności do z.f.ś.s dla osób formalnie nieobjętych postanowieniami regulaminu (kazus: rozstrzygnięcie sądu w sprawie zwrotu kosztów finansowania festynu z z.f.ś.s)
• finansowania wydatków niezwiązanych z działalnością socjalną (np. pożegnania pracowników, dojazdów do pracy, imprezy integracyjne  niemające związku z przedmiotem ustawy, święta branżowe)
• finansowania wydatków niezwiązanych z działalnością socjalną, a w celu zwalczania lub przeciwdziałania skutkom chorób zakaźnych  lub (np. testy, szczepienia pracowników, zakup sprzętu do pracy zdalnej) 
• ustalania sytuacji dochodowej osób uprawnionych (kazus: rozstrzygnięcie ZUS i sądu po odwołaniu pracodawcy)
• dostępności dla pracowników świadczeń ograniczonych ze względu na płeć (kazus: rozstrzygnięcie ZUS i sądu po odwołaniu pracodawcy)
• wydatkowania środków funduszu socjalnego na bieżące potrzeby (np. wypłatę wynagrodzeń – kazus: rozstrzygnięcie PIP i sądu karnego  po odwołaniu pracodawcy)
• stosowania zwolnień podatkowych dla osób uprawnionych
• kształtowania świadczeń pieniężnych dla osób uprawnionych w zakresie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie
• rozpatrywania wniosków osób uprawnionych o zapomogę pieniężną (przykłady)
• braku współdziałania ze związkami zawodowymi działającymi w zakładzie (kazus: rozstrzygnięcie po kontroli PIP, kazus:  rozstrzygnięcie sądu powództwa o ustalenie, kazus: rozstrzygnięcie prokuratury)
• ochrony danych osobowych osób uprawnionych
9. Przykładowa struktura i postanowienia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
10. Umowy, oprocentowanie, warunki umarzania, potrącanie rat z wynagrodzenia pracownika w kontekście art. 91 Kodeksu pracy,  dochodzenie roszczeń przez pracodawcę.
11. Prawidłowe ustalanie i dokumentowanie sytuacji dochodowej osób korzystających ze świadczeń socjalnych. Aktualizacja oświadczeń  osób uprawnionych m.in. wynikająca ze zmiennej sytuacji ekonomicznej, w przypadku składania oświadczeń raz w roku.
12. Udział związków zawodowych i przedstawiciela załogi w sferze zakładowej działalności socjalnej; pracodawca jako administrator  środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (zakres ingerencji). Komisja socjalna.  
13. Studium przypadków pozostałych sprawach dotyczących w zakresie ZFŚS.
14. Sesja pytań uczestników szkolenia.  
 

Pracownicy działów: kadr i płac, prawno-organizacyjnych, księgowości, jednostek obsługujących oświatę i innych jednostek obsługowych, sekretarze, przedstawiciele komisji socjalnych i związków zawodowych.

prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego i studiów podyplomowych w zakresie prawa pracy na Uniwersytecie im. Adama Mickiewicza w Poznaniu. W latach 1994-2007 zawodowo związany z Państwową Inspekcją Pracy (nadinspektor pracy w Sekcji Informacji i Promocji Okręgowego Inspektoratu Pracy w Gdańsku). Stały współpracownik Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej im. Jerzego Regulskiego, ekspert w zakresie prawa pracy, w tym zagadnień związanych ze świadczeniami pieniężnymi. Autor licznych opinii prawnych. Od 2010 roku wykładowca przedmiotu: prawna ochrona pracy na studiach podyplomowych (Politechnika Gdańska – Wydział Zarządzania i Ekonomii).