Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w jsfp w kontekście zamknięcia roku 2024 i otwarcia 2025 po zmianach

Przedmiotem proponowanych zajęć jest wskazanie zasad naliczania odpisu na ZFŚS na 2024 rok po uwzględnieniu zmian obowiązujących od 1 stycznia br. w kontekście zamknięcia roku budżetowego 2024.

Sporo uwagi prowadząca poświęci kwestią:

• wskazania, kto może być, a kogo nie można pominąć w gronie osób uprawnionych do funduszu,
• ustalania przeciętnego zatrudnienia,
• czym jest działalność socjalna, jakie dokumenty i na jakich zasadach pracodawca może żądać od osoby uprawnionej zasady funkcjonowania komisji socjalnych,
• prowadzenia ewidencji syntetyczno – analitycznej czy dokonywania korekty odpisu przed wstępnym zamknięciem ksiąg rachunkowych,
• związanych z inwentaryzacją ZFŚS oraz egzekucją komorniczą.

Udział w zajęciach będzie świetną okazją do weryfikacji wiedzy oraz nabycia praktycznych umiejętności, pomocnych przy wykonywaniu obowiązków oraz wyeliminowaniu błędów i nieprawidłowości w tematyce prowadzenia ZFŚS w instytucji.

Uwaga! Z chwilą przyjęcia ustawy okołobudżetowej na rok 2025 w programie zostanie ujęta kwestia nowej podstawy do naliczenia odpisu funduszu.

• Poznanie podstawy prawnej do odpisu na rok 2024 po zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach służących realizacji ustawy budżetowej na rok 2024 oraz niektórych innych ustaw, ustawy z 4 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych, sposobu ustalania wysokości odpisów na ZFŚS dla nauczycieli emerytów, rencistów lub pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne oraz ustalenia w Regulaminie ZFŚS kwestii uprawnień emerytów, którzy podejmują zatrudnienie u innych pracodawców.
• Zdobycie wiedzy na temat zasad tworzenia i korygowania funduszu, zakresu zakładowej działalności socjalnej, osób uprawnionych, ochrony ich danych, opodatkowania świadczeń, terminowego przekazywania środków z ZFŚS, ewidencjonowania w księgach rachunkowych, oraz możliwości wydatkowania środków.
• Wskazanie osób, odpowiedzialnych za tworzenie, ewidencjonowanie, obieg i kontrolę dokumentów, naliczanie, korygowanie, księgowanie i sprawozdawczość.
• Przypomnienie kwestii ustalania przeciętnego zatrudnienia, prowadzenia ewidencji syntetyczno – analitycznej czy dokonywania korekty odpisu przed wstępnym zamknięciem ksiąg rachunkowych.
• Omówienie przykładów dotyczących korygowania odpisu na ZFŚS w końcu roku kalendarzowego.
• Analiza nieprawidłowości, jakie najczęściej są popełniane w obszarze działalności socjalnej oraz przedstawienie sposobów ich zapobiegania.
• Uzyskanie podpowiedzi i przydatnych wskazówek oraz informacji o najczęstszych błędach i nieprawidłowościach, a także sposobach ich eliminacji.
• Otrzymanie obszernych materiałów- praktycznego opracowania przepisów i dodatkowych przykładowych wzorów niezbędnej dokumentacji ZFŚS, tj.: regulaminy, czy właściwe księgowania.

1. Zasady dokonania odpisu na ZFŚS w roku w 2024, a w tym:
• podstawy prawne, 
• odpisy obligatoryjne i fakultatywne,
• odpisy na emerytów lub rencistów, objętych opieką socjalną - przykłady,
• przeciętna planowana liczba zatrudnionych - przykłady,
• faktyczna przeciętna liczba zatrudnionych - przykłady,
• limity zwolnień podatkowych – przykłady.
2. Korekta odpisu na ZFŚS przed wstępnym zamknięciem ksiąg rachunkowych, a w tym:
• rozumienie sformułowanie „w końcu roku kalendarzowego”,
• przeliczenie na koniec roku kalendarzowego wielkości odpisu – przykłady,
• sposób ewidencji w księgach rachunkowych – przykłady.
3. Omówienie skutków prawnych, wynikających z Uchwały Sądu Najwyższego z 21 lutego 2024 r. w kontekście emerytów, podejmujących zatrudnienie u innych pracodawców.
4. Wewnętrzne regulacje w zakresie RODO, a w tym:
• prawa i obowiązki pracodawcy,
• prawa i obowiązki osób uprawnionych, 
• dane o sytuacji życiowej, w tym zdrowotnej, 
• dane o sytuacji rodzinnej,
• dane o sytuacji materialnej.
5. Osoby uwzględniane do naliczenia odpisu na ZFŚS. 
6. Pojęcie kryteriów socjalnych – przykłady.
7. Ustawowy zakres działalności socjalnej, czyli na co mogą (lub nie) być przeznaczone środki ZFŚS- przykłady:
• działalność kulturalna, rekreacyjna, 
• zapomogi, paczki, 
• dofinansowanie do obozów, kolonii i wycieczek, 
• świadczenie urlopowe dla nauczycieli,
• pracowników niepedagogicznych – ZUS, podatek itp.
8. Świadczenia z ZFŚS dla emeryta zatrudnionego w innym zakładzie pracy – stanowisko Sądu Najwyższego.
9. Ustalanie dochodu do celów socjalnych:
• w tym sposoby pozyskiwania przez pracodawcę i potwierdzenia sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej - w tym zdrowotnej, osób uprawnionych,
• czy jest możliwość żądania przez pracodawcę dokumentów?
10. Metodyka ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych - przykłady.
11. Gromadzenie środków Funduszu na odrębnym rachunku bankowym.
12. ZFŚS w księgach rachunkowych – otwieranie i zamykanie, konta syntetyczne i analityczne, ewidencja dodatkowa, klasyfikacja budżetowa.
13. Inwentaryzacja ZFŚS, w tym metody, terminy, częstotliwość i sposób dokumentowania.
14. Komisje socjalne – zasady tworzenia, zadania i obowiązki – przykładowy regulamin.
15. Ewidencja księgowa zakupu i wydania kart przedpłaconych lub paczek – świadczenie zwolnione z podatku, ewidencja zasilenia wcześniej zakupionej karty a także ewidencja naliczenia podatku w przypadku świadczenia opodatkowanego.
16. Pożyczki na cele mieszkaniowe: zasady, dokumenty, oprocentowanie, opodatkowanie. 
17. Umorzenie pożyczki z ZFŚS po śmierci osoby uprawnionej a podatek dochodowy – interpretacje podatkowe.
18. Procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do Regulaminu w sprawie ZFŚS – przykładowy regulamin. 
19. Konsekwencje naruszenia ustawy o ZFŚS, w tym przykłady nieprawidłowości.
20. Dokonywanie potrąceń z ZFŚS (egzekucja komornicza i administracyjna).
21. Dyskusja.

Kierownicy jednostek oraz główni księgowi i ich zastępcy, pracownicy działów finansowo-księgowych a także pracownicy merytoryczni i inne osoby biorące udział w tworzeniu i gromadzeniu dokumentacji, (przedstawiciele związków zawodowych lub załogi, emeryci, renciści, byli pracownicy) odpowiedzialni za czynności administracyjno - ewidencyjne w obszarze gospodarowania ZFŚS.

Ekonomistka, pedagog, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje w sposób jasny i przystępny, sprawdzone metody w pracy służb księgowych. Wieloletni ekspert w FRDL wysoko oceniany przez uczestników szkoleń.